S približavanjem 2026. godine, vlasnici kuća u Španiji imaju dodatnu priliku da uštede na svojim poreznim prijavama koristeći odbitke vezane za poboljšanja energetske efikasnosti. Vlada je odlučila proširiti paket poreznih olakšica koje omogućavaju onima koji provode renovacije kako bi smanjili potrošnju energije u svojim domovima da značajno smanje račun za porez na dohodak građana.
Ovo produženje, odobreno krajem godine i već objavljeno u Službenom glasniku (BOE), otvara vrata paketu poreskih olakšica . Mjera je dio strategije za modernizaciju stambenog fonda i promovisanje održivosti, a istovremeno nudi olakšanje mnogim porodicama koje razmatraju renoviranje domova.
Pravni okvir i rokovi za primjenu odbitka
Pravni okvir za ove poreske olakšice utvrđen je Kraljevskim dekretom-zakonom 16/2025 , kojim se utvrđuje produženje odbitaka za poboljšanja energetske efikasnosti u porezu na dohodak fizičkih lica (IRPF). Tekst pojašnjava da se važenje ovih poreskih olakšica, koje je prvobitno završilo 31. decembra 2025. godine, produžava do kraja 2026. godine za pojedinačne domove i do 2027. godine za cijele stambene zgrade.
U praksi, to znači da će iznosi plaćeni za renoviranja izvršena na domovima (glavnim rezidencijama ili nekretninama za iznajmljivanje) do 31. decembra 2026. godine ispunjavati uslove za poreske odbitke, pod uslovom da su ispunjeni uslovi utvrđeni Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica. Za renoviranja cijelih stambenih zgrada rok se produžava za godinu dana, do 31. decembra 2027. godine.
Postoji jedan posebno važan datum: konačni energetski certifikat, u slučaju individualnih renoviranja kuća, mora biti izdat prije 1. januara 2027. Za renoviranje stambenih zgrada, certifikat nakon izgradnje mora biti izdat prije 1. januara 2028. Ako se ovaj rok propusti, gubi se pravo na odbitak.
Ovi datumi označavaju poreski kalendar za mnoge poreske obveznike koji, ako žele da ostvare korist od odbitka, moraju unapred organizovati renoviranje i obradu energetskih sertifikata . Samo izvođenje renoviranja nije dovoljno: sva dokumentacija mora biti ispravno izdata i dostavljena na vreme.
Šta se smatra projektom energetske rehabilitacije?
Ne ispunjava bilo koja radnja uslove da reforma ima uticaj na porez na dohodak fizičkih lica. Propisi definišu poboljšanja energetske efikasnosti kao ona koja smanjuju potrošnju neobnovljive primarne energije zgrade za najmanje 30% ili koja joj omogućavaju da postigne energetsku ocjenu "A" ili "B" na službenoj skali. Na najosnovnijim nivoima odbitka, uzima se u obzir i rad koji smanjuje potražnju za grijanjem i hlađenjem za 7%.
U praksi, ova vrsta akcije uključuje renoviranja poput zamjene prozora modelima s boljom izolacijom, poboljšanje omotača zgrade, zamjenu opreme efikasnijim modelima ili radove na fasadi i krovu , pod uslovom da se rezultat prevodi u potrebno poboljšanje pokazatelja energetske učinkovitosti. Akcije koje uključuju instalacije koje koriste fosilna goriva, kao što su novi plinski ili naftni kotlovi, izričito su isključene.
Da bi dokazao da radovi ispunjavaju uslove, vlasnik mora imati dva certifikata o energetskoj efikasnosti za nekretninu : jedan izdat prije početka radova (važeći ako je izdat najviše dvije godine prije početka radova) i drugi kasnije, nakon završetka renoviranja, potpisan od strane kompetentnog tehničara.
Ova dva certifikata omogućavaju poređenje energetskih performansi nekretnine prije i poslije renoviranja i služe kao dokaz Poreskoj upravi da je postignuto potrebno smanjenje potrošnje energije ili poboljšanje energetske ocjene . Bez ove dokumentacije, odbitak se ne može primijeniti, čak ni ako su izvršena značajna ulaganja.
Ko može imati koristi: vrste stanovanja i poreski obveznici
Odbitci su prvenstveno namijenjeni pojedincima koji plaćaju porez na dohodak i posjeduju svoje primarno prebivalište ili nekretnine za iznajmljivanje . Propisi također pokrivaju nekretnine koje još nisu iznajmljene, ali "čekaju" iznajmljivanje, pod uvjetom da se na kraju stave na tržište u određenim rokovima.
U slučaju stambenih zgrada, podsticaj je namijenjen udruženjima vlasnika kuća ili vlasnicima višestambenih objekata koji provode sveobuhvatne projekte energetske efikasnosti renoviranja. Svaki vlasnik, na osnovu svog udjela u zgradi, može primijeniti svoj proporcionalni dio investicije kao osnovu za odbitak u svojoj poreskoj prijavi.
Ovaj pristup omogućava i onima koji samostalno renoviraju dom i onima koji učestvuju u doprinosu zajednice da pristupe odbitcima koji mogu doseći i do 3.000 eura godišnje. Za mnoge starije zgrade, posebno u urbanim područjima s visokom koncentracijom visokih stambenih zgrada, energetski efikasne renovacije mogu predstavljati značajnu ukupnu finansijsku korist.
Također je vrijedno zapamtiti da odbitci državnih poreza mogu koegzistirati s direktnom javnom pomoći iz programa rehabilitacije , iako se sve primljene subvencije moraju odbiti od oporezivog dohotka u svrhu poreza na dohodak građana. Drugim riječima, porezne vlasti ne dozvoljavaju odbitke za troškove koji su već u potpunosti ili djelimično pokriveni javnim sredstvima.
Koliko novca se može odbiti: tri nivoa pomoći
Šema koju je odobrila Vlada ne uspostavlja jedinstveni odbitak, već višeslojni sistem zasnovan na energetskom uticaju radova i vrsti zgrade. Iznos od 3.000 eura pojavljuje se kao godišnje ograničenje i na srednjem nivou za domove i na višem nivou za zgrade, iako se metoda za postizanje tog iznosa razlikuje u svakom slučaju.
Prvo, postoji osnovni nivo, koji omogućava odbitak do 1.000 eura . Ovo se primjenjuje kada se izvrše manja poboljšanja doma koja smanjuju potrebu za grijanjem i hlađenjem za najmanje 7%. Na ovom nivou, poreski obveznici mogu odbiti 20% plaćenih iznosa od svoje poreske prijave, sa maksimalnim godišnjim odbitkom od 5.000 eura. Praktični rezultat je maksimalni odbitak od 1.000 eura na poreskoj prijavi.
Drugi nivo je najznačajniji u smislu direktnog uticaja, jer predstavlja srednji nivo . Ovaj srednji nivo je rezervisan za veće projekte koji postižu smanjenje potrošnje neobnovljive primarne energije za najmanje 30% ili koji poboljšavaju energetsku ocjenu zgrade na "A" ili "B". U ovom slučaju, odbitak se povećava na 40% plaćenog iznosa, sa maksimalnom godišnjom osnovom od 7.500 €; otuda i limit uštede od 3.000 €.
Konačno, postoji i najviši nivo, usmjeren na energetske renovacije cijelih stambenih zgrada . U ovom slučaju, kada radovi na nekretnini postignu smanjenje potrošnje neobnovljive primarne energije za 30% ili dostignu energetski razred "A" ili "B", svaki vlasnik može odbiti 60% svoje investicije, izračunato prema svom udjelu u zgradi. Maksimalni godišnji odbitak iznosi 5.000 eura po poreskom obvezniku, tako da je maksimalni godišnji odbitak ponovo 3.000 eura.
Jedinstvena karakteristika ovog konačnog nivoa je da omogućava prenos bilo kojeg viška iznosa koji se ne može odbiti u naredne godine za do četiri dodatne poreske godine . Ako investicija vlasnika premaši godišnji prag od 5.000 eura, preostali iznos može nastaviti primjenjivati u svojim poreskim prijavama za naredne godine, do maksimalnog akumuliranog iznosa od 15.000 eura. U numeričkom smislu, ovo omogućava ukupan odbitak do 9.000 eura (60% od 15.000 eura) raspoređen na nekoliko godina.
Praktičan primjer odbitka od 3.000 eura od poreza na dohodak
Da bismo razumjeli pravi obim ovih brojki, razmotrimo slučaj vlasnika kuće koji učestvuje u energetski efikasnoj renovaciji svoje zgrade tokom 2026. godine. Pretpostavimo da zajednica preduzima projekat renoviranja fasade i poboljšanja izolacije, što za ovog konkretnog stanara znači posebnu procjenu od 5.000 eura, u skladu sa njihovim udjelom.
Ako radovi postignu potrebno poboljšanje energetske efikasnosti (smanjenje potrošnje neobnovljive primarne energije za najmanje 30% ili unapređenje na energetsku ocjenu "A" ili "B"), i ako je ovo poboljšanje shodno tome certificirano, vlasnik može u svojoj poreskoj prijavi tražiti odbitak od 60% na 5.000 eura . To rezultira direktnim popustom od 3.000 eura na njihovu ukupnu poresku obavezu, pod uslovom da imaju dovoljno poreza da pokriju odbitak.
Ako bi isti poreski obveznik imao veći trošak, na primjer, 12.000 eura, u prvoj godini bi mogao tražiti samo godišnji limit od 5.000 eura kao osnovu za odbitak. Preostalih 7.000 eura bi se prenosilo i primjenjivalo tokom naredne četiri godine , sve dok se ne dostigne maksimalna akumulirana osnovica od 15.000 eura. Na taj način bi postepeno tražili odbitke dok ne bi ostvarili ukupnu uštedu od 9.000 eura tokom nekoliko godina.
Za renoviranje pojedinačnih kuća, sistem funkcioniše slično, ali s različitim procentima i maksimalnim iznosima. Vlasnik kuće koji uloži 7.500 eura u poboljšanja koja značajno povećavaju energetsku efikasnost njihovog doma i dostižu srednji nivo može odbiti 40% tog iznosa , što se prevodi u odbitak od 3.000 eura koji označava gornju granicu ovog poreskog razreda.
Uslovi plaćanja i podobnost za pomoć
Jedno od najzbunjujućih pitanja je način plaćanja. Sitni tisak Službenog državnog glasnika (BOE) je jasan: iznosi plaćeni u gotovini ne ispunjavaju uslove za odbitak . Da bi se radovi uzeli u obzir u svrhu poreza na dohodak, sva plaćanja kompanijama za renoviranje, instalaterima i tehničarima koji izdaju certifikate moraju se izvršiti kreditnom ili debitnom karticom, bankovnim transferom, čekom na ime primaoca plaćanja ili pologom na bankovni račun.
Nadalje, prilikom izračunavanja osnovice za odbitak, sve javne subvencije koje poreski obveznik primi za iste radove moraju se oduzeti . Na primjer, ako se direktna pomoć primi iz regionalnog ili nacionalnog programa rehabilitacije, taj iznos se odbija od investicije u svrhu poreza na dohodak. Poreske vlasti na taj način imaju za cilj spriječiti da isti trošak ostvari dvostruku javnu korist.
Također je ključno shvatiti da su različiti odbici za energetsku efikasnost međusobno isključivi za isti projekat . Drugim riječima, osnovni i srednji nivoi ne mogu se istovremeno primjenjivati na isti rad. Poreski obveznik mora klasificirati renoviranje unutar odgovarajućeg poreskog razreda i tražiti samo odbitak povezan s tim nivoom.
Pored svega ovoga, troškovi ugradnje kotlova ili opreme koja radi na fosilna goriva , poput plina ili lož ulja, sada su zabranjeni kao odbitni trošak. Filozofija podsticaja je nagraditi investicije koje zaista smanjuju utjecaj na okoliš i potrošnju energije, otuda i strogi propisi u vezi s ovom vrstom opreme.
Formalni zahtjevi i dokumentacija koju treba čuvati
Pored vrste radova ili iznosa, primjena odbitka uveliko zavisi od toga da li poreski obveznik savjesno poštuje formalne uslove . Poreska uprava može u bilo kojem trenutku zatražiti prateću dokumentaciju koja dokazuje i stvarnost investicije i postignuto poboljšanje energetske efikasnosti.
Dokumenti koje treba čuvati uključuju kompletne fakture od kompanija za renoviranje, instalatera i tehničara, bankovne izvode koji pokazuju uplate i certifikate o energetskoj efikasnosti od prije i poslije radova. Opšta preporuka je da se ova dokumentacija čuva najmanje četiri godine od kraja perioda dobrovoljnog podnošenja poreske prijave, jer je to period tokom kojeg Poreska uprava može započeti revizije.
U slučaju inspekcije, Poreska uprava će provjeriti da li radovi ispunjavaju utvrđene tehničke specifikacije, da li su plaćanja izvršena prihvaćenim metodama i da li datumi na potvrdama i fakturama odgovaraju zakonskim rokovima . Svaka neskladnost može rezultirati gubitkom odbitka i obavezom povrata neispravno traženih iznosa, zajedno s odgovarajućim dodatnim naknadama i kamatama.
Zbog toga mnogi poreski savjetnici preporučuju da se vlasnik, prije početka renoviranja određenog iznosa, konsultuje sa stručnjakom ili detaljno pregleda propise kako bi bio jasan u vezi s tim koje radnje daju pravo na odbitak, u koji razred spadaju i kako ih treba pravilno dokumentovati.
Cijeli ovaj skup mjera čini odbitke za energetsku efikasnost relevantnim alatom za one koji razmišljaju o renoviranju svog doma ili zgrade: ako se pravilno koriste, omogućavaju vam da smanjite račun za porez na dohodak do 3.000 eura godišnje, a u nekim slučajevima i da akumulirate do 9.000 eura uštede na porezu tokom nekoliko godina, istovremeno poboljšavajući udobnost doma, povećavajući vrijednost nekretnine i smanjujući potrošnju energije u kontekstu visokih cijena energije.
