Primite a obavještenje o zapljeni poreza Zastrašujuće je vidjeti kako vam porezne vlasti zamrzavaju bankovni račun, platu ili čak dom. I to je normalno. Ali jednako važno kao i razumjeti zašto ste došli u tu situaciju, je znati Kako mogu zatražiti ukidanje embarga? i koje uslove Uprava postavlja za oslobađanje te imovine.
U sljedećim redovima naći ćete vrlo kompletan vodič, objašnjen pristupačnim jezikom, o Šta je ukidanje poreskog zaloga?, u kojim slučajevima se može zatražiti, kako funkcioniše u praksi za kompanije i pojedince (uključujući uticaj na obrtni kapital), šta kažu Opšti poreski zakon i Opšti propisi o naplati, koji su uobičajeni rokovi i koju dokumentaciju ćete morati pripremiti ako želite ponovo preuzeti kontrolu nad svojom imovinom.
Šta je poreska založna prava i kako se ukidaju?
Embargo je, jednostavno rečeno, garancijska mjera koju je usvojila Uprava (Španska poreska agencija, socijalno osiguranje, regionalne ili lokalne poreske vlasti) ili sud kako bi se osigurala naplata duga. U tu svrhu nalaže se sljedeće: zadržavanje robe, prava ili novčanih iznosa dužnika: bankovni računi, plate, penzije, nekretnine, krediti prema trećim licima, vozila itd.
Kada Porezna uprava naloži zapljenu, govorimo o poreski zalogObično joj prethodi faza izvršenja: prvo se dug obavještava, odobrava se period dobrovoljnog plaćanja, a ako se dug ne plati ili se ne zatraži odgoda ili plan obročne otplate, Uprava pokreće postupak izvršenja i pristaje na zapljenu imovine nakon zakonskog naloga.
Ukidanje embarga je suprotan korak: podrazumijeva da Administracija ili sudski organ koji ga je naredio Ukida založno pravo na toj imovini ili pravimaOd tog trenutka, dužnik ponovo stiče slobodnu kontrolu nad svojim novcem, platom ili imovinom, a sve postojeće obavijesti o zapljeni u javnim evidencijama se poništavaju.
U praksi, ukidanje ograničenja se dešava samo kada je ispunjen jedan od uslova utvrđenih u propisima: sporazum o plaćanju, odlaganju ili plaćanju na rate, greška ili nepravilnost u oduzimanju, zastarijevanje ili nemogućnost oduzimanja imovine, između ostalih zakonom definiranih slučajeva.
Zakon 58/2003, Opći zakon o porezu (LGT) i Opći pravilnik o naplati (RGR), odobreni Kraljevskim dekretom 939/2005, osnovna su pravila koja reguliraju i oduzimanje i njegovo vraćanje. Članovi 167, 169, 170, 76 i 81-82 RGR-a sadrže pravila o tome kako se provodi oduzimanje i kada se mjera ukida.
Nalog za oduzimanje imovine prema Općem poreznom zakonu
Poreske vlasti ne mogu proizvoljno oduzimati imovinu; zakon postavlja redoslijed prioriteta robe što se mora poštovati osim u opravdanim okolnostima. Član 169. Zakona o dugu utvrđuje da će se, kada dug nije osiguran, zapljena izvršiti proporcionalno nepodmirenom iznosu i nakon naloga usmjerenog na veća jednostavnost implementacije i manja moguća šteta za dužnika.
Taj redoslijed, kako je utvrđeno u propisima, glasi ovako, počevši od najlikvidniji:
- Cash ili stanja na bankovnim računima otvorenim u kreditnim institucijama.
- Krediti, efekti, obezbjeđenja i ostvariva prava odmah ili u kratkom roku.
- Plate, nadnice i penzije obavezne strane, uvijek poštujući granice nemogućnosti oduzimanja.
- Nekretnina, kao što su kuće, prostorije ili farme.
- Kamate, rente i profiti bilo koje vrste nastale imovinom dužnika.
- Komercijalni ili industrijski objekti, kada je to potrebno da se postigne taj nivo uticaja.
- Plemeniti metali, fino kamenje, nakit, zlatarski predmeti i antikviteti.
- Pokretna i polupokretna imovina, kao što su vozila ili druga opipljiva imovina.
- Krediti, efekti, obezbjeđenja i ostvariva prava na dugi rokkoje je teže pretvoriti u brzu gotovinu.
Ova naredba nije samo pravna formalnost: ona ima direktan utjecaj na način ukidanja embarga. Nije isto što i blokiranje od strane poreskih vlasti. bankovni račun, koji će biti deblokiran čim dug bude isplaćen, na kojoj je na nekretnini zabilježeno založno pravo, što zahtijeva dodatne postupke u Registru nekretnina za brisanje tog založnog prava.
Nadalje, zakon predviđa postojanje imovina koja se ne može oduzeti (na primjer, određene minimalne plate neophodne za život ili imovina koja je po svojoj prirodi neosvojiva) i obavezuje Upravu da preispita da li su troškovi nastavka izvršenja premašuje vrijednost koja bi se predvidljivo dobila, slučaj u kojem je prikladno procijeniti ukidanje embarga.
Kada se utvrdi da je imovina izuzeta od zapljene ili da bi zapljena bila neekonomična, poreski organi moraju proglasiti ukidanje mjere u odnosu na tu konkretnu imovinu, kako je predviđeno članom 169.5 LGT-a.
Kada možete zatražiti ukidanje poreskog zaloga?
Ukidanje embarga nije automatsko: mora biti ispunjen jedan od sljedećih uslova: specifične okolnosti koje zakon dozvoljavaMeđu najčešćim su plaćanje, potpisivanje sporazuma o plaćanju, otkrivanje grešaka ili intervencija treće strane koja posjeduje oduzetu imovinu.
Jedan od najčešćih scenarija je kada dužnik i povjerilac (u ovom slučaju, Poreska uprava) Postižu dogovor o odloženom plaćanju ili plaćanju na rate.Ako se sporazum ispuni, izvršenje se može potpuno ili djelomično zaustaviti i Uprava Ukida embargo koji više nije potreban. kako bi se osigurala isplata.
Najdirektnija formula za postizanje gubitka težine ostaje potpuna otplata dugauključujući kamate za zakašnjelo plaćanje i dodatne naknade. Čim se dug smatra plaćenim, zapljena gubi svoju svrhu i Uprava mora pristupiti njenom ukidanju, poništavajući zadržavanja na računima, platnim spiskovima ili imovini.
Ukidanje suspenzije može se zatražiti i navođenjem suštinske ili proceduralne greške u administrativnom postupanjuNa primjer, ako je dug već zastario, ako je iznos pogrešno izračunat, ako obavještenje nije pravilno dostavljeno ili ako je zapljena izvršena na imovini koja je izuzeta od zapljene. U tim slučajevima, nalog za zapljenu ili nalog za izvršenje moraju se osporiti u roku od zakonski rokovi, obično jedan mjesec u upravnim postupcima ili deset dana u slučaju određenih sudskih postupaka.
Druga mogućnost je pribjegavanje vlasništvo treće straneOva brojka dolazi do izražaja kada se zaplijenjena imovina oni zapravo ne pripadaju dužnikuali trećoj strani (na primjer, članu porodice ili drugoj kompaniji). Ta treća strana može se obratiti sudu kako bi dokazala vlasništvo i dobila izjavu o ukidanju založnog prava na svojoj imovini.
Ako se, nakon pristanka na zapljenu, utvrdi da je predmetna imovina izuzeta od zapljene ili da troškovi izvršenja premašuju ono što bi se moglo dobiti njenom prodajom, okolnosti Član 169.5 Zakona o carinikoji također zahtijevaju ukidanje embarga. Cilj je izbjeći nesrazmjerne ili ekonomski apsurdne akcije.
Ukidanje poreskog založnog prava: posebne situacije i Zakon o drugoj šansi
U oblasti poreskih zapljena od strane Trezora, postoje složeniji slučajevi, posebno kada poreski obveznik ne može platiti cijeli dug niti pristup konvencionalnom finansiranju. Uprkos tome, postoje opcije za poboljšanje situacije i, u nekim slučajevima, za postizanje potpunog ili djelomičnog uklanjanja prepreka.
Klasična opcija je pregovaranje s Poreskom upravom plan plaćanja, odloženo plaćanje ili plan plaćanja na rateAko Španska poreska agencija (AEAT) to odobri i dužnik se strogo pridržava rokova, moguće je to postići. Ne bi trebalo uvoditi nove embarge niti ukidati neke od postojećih.Međutim, to će zavisiti od konkretne rezolucije i stepena rizika koji Administracija percipira.
Kada nije moguće izvršiti plaćanje u jednom iznosu, neki ljudi pribjegavaju kredit za otplatu duga Poreskoj upravitako da se založno pravo ukine i dug prenese na finansijsku instituciju. Tradicionalne banke obično odbijaju kredit onima čija je imovina već zaplijenjena, ali postoje institucije koje su specijalizirane za kredite sa... hipotekarna garancija na nekretninu, koji omogućavaju dobijanje likvidnosti za namirenje poreskog duga.
Postoje tri scenarija u kojima se ukidanje embarga može razmotriti bez potrebe za plaćanjem cijelog duga: priznata insolventnostdokazana administrativna greška i zastara dugaU slučaju insolventnosti, ovisno o stečajnom postupku ili postupku druge šanse, može se dogovoriti otpis duga, a s njim i nestanak povezanih založnih prava.
Poziv Ley de Segunda Oportunidad Od 2015. godine nudi mehanizam za pojedince i samozaposlene koji se suočavaju s ozbiljnom insolventnošću. Pod određenim uslovima moguće je dobiti [rješenje/rješenja]. otpis dijela ili svih dugovaTo podrazumijeva ukidanje embarga koji su garantovali te obaveze, pod uslovom da nadležni organ u postupku da saglasnost za to.
U svim ovim slučajevima, neophodno je imati specijalizirani profesionalni savjetijer su rokovi, zahtjevi i efekti svake opcije različiti, a pogrešna procjena može dodatno zakomplicirati ekonomsku i pravnu situaciju dužnika.
Obaveze kompanije ili platioca u slučaju zapljene i njenog ukidanja
Poreski propisi ne utiču samo na glavnog dužnika: tzv. zadržavanje ili plaćanje treće straneOva treća strana, koja može biti kompanija, finansijska institucija ili bilo koja osoba ili entitet koji duguje plate, kredite ili druge iznose dužniku, dobija rješenje o izvršenju i mora sarađivati s vlastima.
Član 170. Zakona o oduzimanju imovine zahtijeva da se svaka radnja oduzimanja imovine dokumentuje u formalni postupako čemu se obavještava i poreski obveznik i vlasnik ili staratelj imovine. Član 76. Općeg pravilnika o naplati ukazuje na to da oduzimanje mora biti ispunjen u svojim strogim uslovima, bez mogućnosti da treća strana sama mijenja primljene upute.
U slučaju zapljene kredita i zapljene plata, nadnica i penzija, članovi 81 i 82 RGR-a preciziraju da, nakon što platilac primi obavještenje, je dužan da zadrži i plati iznose dok se iznos duga ne pokrije. Pravilo izričito navodi da će, nakon što se dug pokrije ili kada je to prikladno, agencija za naplatu biti odgovorna za Obavijestite platitelja o završetku zadržavanja.
Ovo ima vrlo jasnu posljedicu: ukidanje embarga proizvodi posljedice samo protiv treće strane koja vrši zadržavanje poreza. od trenutka kada primite formalnu komunikaciju od Uprave ili sudskog tijela koje je izdalo mjeru. Nije dovoljno da dužnik dostavi potvrda o ažurnosti ili dokaz o uplati; dok ne dobijemo službeno obavještenje, kompanija je dužna nastaviti sa zadržavanjem poreza.
Ako kompanija prestane provoditi embargo isključivo na osnovu dokumenata koje je dostavio dužnik, rizikuje da snosi posljedice. neuspjeh u postupanju s dužnom pažnjomPosljedica bi mogla biti zajednička odgovornost platioca za iznose koji nisu zadržani i isplaćeni, što znači da bi kompanija mogla biti primorana da plati u ime zaposlenika ili dobavljača.
Međutim, član 162. Zakona o carinskoj upravi uspostavlja opšta obaveza saradnje s Poreznom upravom i omogućava agentu za zadržavanje poreza da je kontaktira kako bi zatražio pojašnjenje o valjanosti zapljene. S druge strane, član 86. Općeg poreznog zakona priznaje pravo onih koji su podložni zakonu da dobiju informacije i pomoćTo znači da kompanija može, a u mnogim slučajevima i treba, konsultovati Upravu prije nego što promijeni svoje postupke u slučaju sumnjive zapljene.
Ukratko, sve dok nema formalno obavještenje o ukidanju izdato od strane tijela koje je naložilo mjeru, kompanija ili treća strana koja je platila moraju nastaviti vršiti odbitke predviđene u postupku, čak i ako osoba čija je imovina zaplijenjena insistira da je već riješila svoju poresku situaciju.
Postupak za podnošenje zahtjeva Poreskoj upravi za ukidanje naloga za oduzimanje imovine
Kada osoba ili kompanija želi da poreske vlasti ukinu založno pravo, moraju slijediti specifičan administrativni postupakkoji će se neznatno razlikovati ovisno o vrsti duga i imovine na koju se odnosi, ali koji, u suštini, slijedi neke uobičajene korake.
Prvo, preporučljivo je zatražiti administrativni spis ili potvrda o dugu Ovaj dokument treba detaljno da opiše porijeklo duga, tačne iznose, dodatne naknade i kamate, te sve poduzete mjere prinudne naplate. Ovo omogućava provjeru da li je nagodba ispravna ili da li postoje osnovi za podnošenje zahtjeva ili žalbi.
Ako se otkrije da je dug nepravilan (na primjer, zato što je zastario, zato što je obračun netačan ili zato što je došlo do greške u obavještenju), mogu se poduzeti odgovarajuće pravne radnje. žalbe ili ekonomsko-administrativne zahtjeveOpći rok za ovo je obično mjesec dana od obavještenja o osporenom aktu, a ponekad su uz ove žalbe priloženi i zahtjev za suspenzija ili ukidanje embarga dok se stvar rješava.
Kada se potvrdi da je dug validan i da nema mjesta za diskusiju, sljedeći korak je sporazum o otplati duga ili obročnoj otplatiUz dokaz o plaćanju ili uz dokument koji potvrđuje odobreno odlaganje, dužnik može formalno zatražiti ukidanje ograničenja.
Zvanični zahtjev za ukidanje ukidanja ... nadležna Poreska agencija (državnom, regionalnom ili lokalnom), bilo lično ili elektronski, opisujući embargo koji se namjerava ukinuti i pružajući sve prateća dokumentacijadokaz o plaćanju, sporazum o odlaganju plaćanja, povoljna rješenja, dokaz o administrativnim greškama ili druga prateća dokumentacija.
Nakon što je zahtjev registrovan, Administracija obrađuje spis, pregleda dokumentaciju i donosi odluku. Ako je zahtjev odobren, nastavlja se sa poništiti obavještenja o preventivnoj zapljeni Ukidanje ograničenja mora se saopćiti pogođenim trećim stranama (bankama, kompanijama, registrima itd.). U slučaju nekretnina, bit će potrebno dostaviti nalog za poništenje zapljene izdaje Poreska uprava u Registru nekretnina tako da teret nestaje iz registra.
Zahtjevi i dokumentacija za podnošenje zahtjeva za podizanje
Pored pune uplate ili važećeg sporazuma o odlaganju plaćanja, poreski obveznik mora ispuniti niz uslova. objektivne zahtjeve i dostavite dokumentaciju što omogućava Upravi da provjeri da li zapljena treba biti ukinuta. Iako se to može razlikovati ovisno o slučaju, postoje određeni dokumenti koji su gotovo uvijek prisutni.
Prvi je zahtjev za ukidanje embargakoji se mogu podnijeti korištenjem standardiziranih obrazaca (kada su dostupni) ili putem pisanog dokumenta u kojem se jasno navode identifikacijski podaci dužnika, broj predmeta, opis oduzimanja i razlog za zahtjev za njegovo poništenje.
Uz taj zahtjev, a dokaz o plaćanju dugaBankovni izvodi, platna pisma, potvrde o transferu ili bilo koji drugi dokument koji dokazuje da je traženi iznos u potpunosti plaćen, uključujući dodatne naknade i zatezne kamate.
U slučajevima odloženog ili obročnog plaćanja, kopija sporazuma o odlaganju ili rješenje kojim se odobrava, zajedno s potvrdama o već plaćenim naknadama. Na taj način, Administracija može provjeriti da Nema kršenja rasporeda. i da je rizik pod kontrolom.
Ako embargo proizlazi iz sudski postupak ili drugo upravno tijeloTakođer se može zahtijevati dostavljanje obavještenja o oslobađanju koje je izdao taj sud ili tijelo, što će poslužiti kao osnova za AEAT ili izvršni subjekt da nastave s poništavanjem sporednih ili koordiniranih oduzimanja iste imovine.
U određenim slučajevima, Administracija može zatražiti dodatna ekonomska dokumentacijakao što su bankovni izvodi, poreske prijave, izvještaji o prihodima i rashodima ili finansijski izvještaji, posebno kada se zahtjev za ukidanje zasniva na insolventnosti ili na tvrdnji da je zapljena nesrazmjerna.
Ako poreski obveznik tvrdi da ima greške ili nepravilnosti, mora dostaviti dokazi koji ih dokazujuKopije neispravnih obavještenja, dokumenti koji dokazuju da je dug već plaćen, potvrde o zastari ili bilo koje druge relevantne informacije. Svaki slučaj ima svoje nijanse, pa se općenito preporučuje konsultacija s nadležnim poreskim organom ili pravnim savjetnikom kako biste detaljno razumjeli zahtjeve.
Općenito, što je dokumentacija potpunija i jasnija, proces će biti brži i manje će biti šanse da će Administracija zahtijevati ispravke koje produžavaju proces.
Uobičajeni rokovi i vremena za ukidanje embarga
Propisi ne postavljaju jedinstveni i zatvoreni rok Poreskim vlastima će trebati vremena da ukinu založno pravo kada se ispune potrebni uslovi. Stvarno vrijeme će zavisiti od nekoliko faktora: vrste založnog prava, brzine djelovanja dužnika i obima posla u upravnoj kancelariji.
Na primjer, kada embargo padne na novac na bankovnim računimaOpći propisi o naplati predviđaju rok od 20 kalendarskih dana za dobrovoljno plaćanje od datuma stavljanja blokade; nakon što se dospjeli iznos plati i administrativno obradi, deblokada je obično relativno brza, iako u praksi može proći nekoliko sedmica dok finansijska institucija ne primi nalog za njeno ukidanje.
U zahtjevima za podizanje na osnovu potpune uplate ili sporazumi o odgodiAko je slučaj jasan i dokumentacija ispravna, uobičajeni vremenski rokovi mogu se kretati od oko 15 radnih dana do nekoliko mjeseci, ovisno o broju slučajeva koje obrađuje porezna uprava.
Kada postoje neriješene žalbe ili zahtjevi, trajanje je znatno duže, jer Uprava mora prvo riješite suštinu stvariU ovim slučajevima, sve dok se ne postigne izričito rješenje, zapljena obično ostaje na snazi, osim ako nije dogovorena njena obustava.
Kod zapljene nekretnina, interni administrativni rokovi moraju se dodati vremenu koje je potrebno Registar nekretnina za izvršenje brisanja Nakon što je nalog podnesen. U zavisnosti od registra i njegovog obima posla, ovo može potrajati još nekoliko dana ili čak sedmica.
Ukratko, iako se neke ankete mogu obaviti za nekoliko sedmica, nije neuobičajeno da procedura, od trenutka uplate ili potpisivanja ugovora do trenutka kada se to odrazi u svim evidencijama i svakodnevnoj praksi,... traje nekoliko mjeseci.
Troškovi i praktični efekti ukidanja embarga
Ukidanje embarga obično uključuje suočavanje sa glavni troškovi dugaMogu se primijeniti i prvobitni iznos, zakašnjela kamata i troškovi naplate. Međutim, s postupkom mogu biti povezani i dodatni troškovi.
Među tim dodatnim troškovima, ističu se sljedeći: porezne ili pravne savjetodavne naknadeposebno kada je bilo potrebno osporiti dug, uložiti žalbu na upravne akte ili se obratiti sudovima radi ispravljanja grešaka ili odbrane vlasništva nad oduzetom imovinom.
Ako je rješenje uključivalo odgoda ili plaćanje na rateTakođer ćemo morati uzeti u obzir kamata ostvarena tokom perioda otplatešto povećava ukupne troškove transakcije. Isto važi i ako je hipotekarni kredit korišten za dobijanje likvidnosti i plaćanje poreza, jer to uključuje naknade i finansijske kamate.
Ponekad proces regularizacije i podizanja uključuje izvođenje ispravke u službenim dokumentimaUpisi u registar ili notarski postupci, koji podrazumijevaju vlastite troškove. Iako se mogu činiti malim, oni predstavljaju troškove koje treba uzeti u obzir pri ukupnom obračunu.
Uprkos svemu, ukidanje embarga obično ima vrlo pozitivan utjecaj na financijsku situaciju dužnika: omogućava ponovo uspostaviti normalan pristup bankovnim računima, izbjeći daljnje gubitke imovine, poboljšati budući kapacitet finansiranja i značajno smanjiti ekonomski i lični stres povezan sa životom sa oduzetom imovinom.
Općenito, regularizacija vaše poreske situacije i ukidanje založnog prava doprinosi poboljšati kvalitet životajer smanjuje neizvjesnost, olakšava ekonomsko planiranje i omogućava vam da se fokusirate na lične ili profesionalne aktivnosti bez stalne prijetnje novim pogubljenjima.
Sve navedeno pokazuje da je dobro razumijevanje šta je poreska založna prava, kako se određuju i pod kojim uslovima se mogu ukinuti ključno za donosite informirane odluke i djelujte na vrijemeRazumijevanje uloge Uprave, kompanija za zadržavanje poreza, rokova, dokumentacije i različitih pravnih puteva (od plaćanja do Zakona o drugoj šansi) čini razliku između toga da se problem pogorša ili da se s njim suočimo s prostorom za manevrisanje i stvarnim opcijama za povratak finansijskoj normalnosti.
